بررسی پرونده مالیاتی شما و ارائه بهترین راهکار برای حل مشکلات مالیاتی و نیز برنامه اجرایی برای برون رفت از بحرانهای مالیاتی موجود شرکت و کسب و کار شما
اعتراض به مالیات مثل هر فرآیند قانونی دیگر نیاز به بررسیهای اولیه توسط متخصصین و ارائه راهکارهای قابل اجرا و حساب شده میباشد. چرا که در هر مرحله در صورتی که مودی بنا به اشتباهات محاسبانی و عدم دانش کافی نه تنها موجب کاهش مالیاتی تشخیصی شود بلکه موجب افزایش میزان آن شود.
به صورت کلی اعتراض مالیاتی شامل یک فرایند هشت مرحله ای به شرح زیر میباشد :
مراحل اعتراض مالیاتی در ایران شامل چند مرحله قانونی و اداری است که مودیان میتوانند طی کنند. پس از ارائه اظهارنامه و یا در صورت عدم ارسال اظهارنامه ممیز مالیاتی (کارشناس مربوطه در اداره مالیات) پس از بررسی اظهارات و مطابقت با اطلاعات موحود میزان مالیات را در قالب برگ تشخیص مالیات تعیین و به اطلاع مودی میرساند (اطلاع رسانی از طریق پیامک و سامانه جامع مالیاتی)
در این مرحله مؤدی باید برگ تشخیص مالیاتی را بررسی نموده و در صورت تایید باید ترتیبات پرداخت مالیات (پرداخت نقدی و یا تقصید آن) را انجام دهد. در غیر این صورت باید نامه ای در قالب لایحه مالیاتی اداره مربوطه تسلیم نماید و اعتراض خود را طی آن اعلام نماید.
بهتر است در این مرحله برای عدم انحراف مسیر صحیح روند رسیدگی با مشاوره مالیاتی نسبت به فرآیند اعتراض مالیاتی مطلع شوید تا نتیجه مطلوب خود را کسب نماید.
پس از تاریخ ابلاغ (چه به صورت الکترونیکی و یا چه به صورت در یافت حضوری) از تاریخ کسب اطلاع از برگ تشخیص مالیات شما 30 روز (شامل روزهای تعطیل و غیرتعطیل) مهلت دارید تا نسبت به میزان و یا روند تشخیص آن اعتراض خود را به صورت کتبی به اطلاع اداره دارایی رسانده و در سامانه اداره دارایی ثبت نمایید.
توجه : اعتراض شما در قالب لایحه مالیاتی باید همراه با ذکر دلایل و ارائه مستندات لازم جهت بررسی باشد از همین رو تقاضا داریم حتما کل پروسه اعتراض را قبل از ثبت با مشاور مالیات بررسی و برنامه ریزی کنید.
پس از دریافت اعتراض مودی نیست به برگ تشخیص مالیات و قبل ارجاع به هیئت حل اختلاف مالیاتی معمولا اداره مالیات با بررسی مستندات و دلایل ارائه شده مودی نسبت به تعدیل میزان مالیات و توافق با مودی اقدام مینماید و پروسه ارجاع را معمولا در مواردی که دلایل مورد قبول نبوده و یا مستندات ارائه شده نواقض قابل توجهی را در بر بگیرد شامل خواهد شد.
در کل بنا به اختیارات موجود در میزان بخشودگی و همکاری ریاست اداره مربوطه امکان تعدیل بخش قابل توجهی از میزان مالیات تشخیصی در این مرحله وجود دارد ؛ البته شایان به ذکر است که پروسه نیاز به اراده یک لایحه قوی شامل ذکر قوانین و مقررات با پوشش سطح اختیارات ریاست اداره مالیات و یادآوری آن میباشد که توصیه میشود توسط فرد متخصص در این حوزه تنظیم گردد.
در صورت عدم توافق مودی و اداره امور مالیات پرونده جهت رسیدگی به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده میشود که در آن هم مودی و هم نماینده اداره مالیات باید دلایل و مستندات خود را ارائه نمایند.
معمولا اگر مودی بتواند مستندات قابل اتکا و نیز استفاده درست از ظرفیتهای قانونی را بداند میتواند مالیات خود را در سطح قابل توجهی تعدیل نماید ؛ پیشنهاد ما برای استفاده بهتر از این ظرفیت بهره گیری از وکیل مالیاتی است که میتوانند از مواد قانونی در بهترین شرایط و دفاعیات از حقوق مودی دفاع نمایند.
دفاعیات طرفین (نماینده اداره مالیات و مودی) در هیئت حل اختلاف شنیده شده و مستندات مجدد بررسی میشوند و با توجه به پرونده مالیاتی ضریب شغلی مودی و بررسی پارامتهای سود و زیان و در آخر بررسی کلی روند درآمدی مودی، هیئت حل اختلاف مالیاتی رای خود را به سه صورت زیر صادر و به مودی ابلاغ مینمایند.
رای هیئت هل اختلاف مالیاتی ضمن صراحت در تایید و تعدیل و رد مالیات از طرف مودی و چه از طرف اداره امور مالیاتی قابل اعتراض و در خواست رسیدگی مجدد می باشد. (البته قالبا این درخواست توسط مودی مطرح میگردد.)
توجه : مودی و نماینده اداره مالیاتی تنها 20 روز (شامل روز تعطیل) فرصت دارند تا به رای هیئت اعتراض نموده و درهیئت حل اختلاف تجدید نظر را داشته باشند، پس از برگزاری جلسه تجدید نظر رای صادره نهایی خواهد بود و مودی در صورت داشتن اعتراض ضمن پرداخت و یا ترتیب اثر جهت تقسیط آن میتواند خارج از سیستم کاری دارایی به دیوان عدالت اداری شکایت نمایید.
با وجود بررسی های هیئت حل اختلاف گاها اختلافات معدودی از مودیان با اداره دارایی همچنان پابرجا خواهد ماند ، با توجه محدودیت روند رسیدگی در داخل سیستم مالیاتی تا سطح هیئت اختلاف مالیاتی مودی ناگزیر به طی مراحل شکایت خود در نهاد بالا دستی یعنی دیوان عدالت اداری میشود.
نکته : قالبا ما در آکادمی رشد مالی به مودیان توصیه نمیکنیم که دعاوی مالیاتی خود را به این مرحله برسانند چرا که تجربه نشان داده که رای صادره در دیوان هم تحت تاثیر رای قبلی هیئت حل اخلاف مالیاتی قرار میگیرد. بهترین راهکار استفاده از مشاوره تخصصی جهت طی کردن در مسیری قانونی و جمع آوری مدارک و مستندات قابل اتکاست که روند را نهایتا در هیئت جمع بندی نماید تا از اتلاف زمان و هزینه مازاد جلوگیری شود.
در هر یک از مراحل اعتراض در صورت توافق و یا تایید مودی در خصوص رای صادره، وی میتواند نسبت به پرداخت و یا ترتیب اثر دادن به آن (تقسط آن) اقدام نمایید و پرونده رسیدگی خود را ببندد.
توجه : در صورت پرداخت مالیات مودی باید نسیت به دریافت گواهی تسویه حساب مالیاتی خود اقدام نماید ، لطفا این مورد را جدی بگیرید تا در رسیدگی های بعدی مالیاتی جلوی هرگونه ادعا در خصوص سنوات گذشته را از ممیز (کارشناس) مالیاتی سلب نمایید.
ورود | ثبتنام
