مالیات بر دارایی در ایران

آکادمی رشد مالی » آموزش مالیات » مالیات بر دارایی در ایران
نویسنده :
تیم آموزش آکادمی رشد مالی
003 10
ROSHDEMALI
Tehran, Iran

🤯 مالیات بر دارایی: خبری که شوکه می‌شید!

فکر می‌کنید هنوز باید مالیات سالانه املاک بدید؟ یا اسم ماده 3 قانون مالیات‌های مستقیم به گوشتون خورده؟ خبر داغ اینجاست: ماده 3 و مالیات سالانه املاک، بیش از 20 سال پیش حذف شده! 🤯

ورق بزنید و ببینید الان چه مالیات‌هایی بر دارایی فعاله! ➡️


#مالیات_بر_دارایی #مالیات #قانون_مالیات #مالیات_املاک #خبرفوری

قوانین مالیاتی، مانند ستون فقرات یک اقتصاد، پیوسته در حال تحول و به‌روزرسانی هستند تا با نیازهای جامعه و دولت همگام شوند. در این میان، آشنایی با سیر تحولات این قوانین، به‌ویژه بندهای حساس و تاثیرگذار، می‌تواند دیدی جامع و کاربردی به ما ببخشد. شاید برای شما هم سوال پیش آمده باشد که «ماده ۳ قانون مالیات‌های مستقیم» چه بوده و چه سرنوشتی پیدا کرده است. در این مقاله، با هم سفری به گذشته و حال این بخش از قانون خواهیم داشت تا زوایای پنهان آن را روشن کنیم و به شما در درک بهتر مالیات بر دارایی در ایران امروز یاری رسانیم.

راهنمای مطالعه
  • کلیات و مقدمات حل اختلاف مالیاتی
  • شناخت مراجع حل اختلاف مالیاتی و صلاحیت آن‌ها
  • جمع‌آوری و سازماندهی مدارک و مستندات
  • قوانین و مقررات مالیاتی مرتبط
  • نمایندگی در فرآیند حل اختلاف
  • نگارش لایحه مالیاتی
  • حضور در جلسه و پیگیری پس از رأی و نکات متفرقه

ماده ۳ پیش از حذف: چه کسانی مشمول مالیات بودند؟

پیش از آنکه ماده ۳ قانون مالیات‌های مستقیم از متن قانون حذف شود، این ماده به تعریف اشخاص مشمول پرداخت مالیات می‌پرداخت. طبق متن آن زمان، افراد و نهادهای زیر موظف به پرداخت مالیات بودند:

  • کلیه مالکین: اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی، نسبت به اموال یا املاک خود که در ایران واقع شده‌اند.
  • اشخاص حقیقی ایرانی مقیم ایران: نسبت به تمامی درآمدهایی که در داخل یا خارج از ایران کسب می‌کردند.
  • اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران: تنها نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست می‌آوردند.
  • اشخاص حقوقی ایرانی: نسبت به تمامی درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌نمودند.
  • اشخاص غیرایرانی (حقیقی یا حقوقی): نسبت به درآمدهایی که از واگذاری امتیازات، کمک‌های فنی، آموزش‌ها، یا واگذاری فیلم‌های سینمایی در ایران یا از ایران کسب می‌کردند. همانطور که مشاهده می‌کنید، این ماده دایره وسیعی از اشخاص و انواع درآمدها را پوشش می‌داد و به نوعی بنیانگذار شمول مالیاتی در قانون بود.

چرا ماده ۳ و مالیات سالانه املاک حذف شد؟

نکته اساسی اینجاست که ماده ۳ قانون مالیات‌های مستقیم در تاریخ ۱۳۸۰/۱۱/۲۷ حذف شد. این حذف به موجب ماده (۲) قانون اصلاح موادی از قانون مالیات‌های مستقیم صورت گرفت و هدف از آن، حذف مقررات مربوط به وصول مالیات سالانه املاک بود که تا آن زمان موضوع مواد ۳ تا ۹ قانون مالیات‌های مستقیم را شامل می‌شد. این تغییر قانونی، به معنای آن بود که مالیات سالانه عمومی بر املاک، که پیشتر وجود داشت، از نظام مالیاتی کشور برداشته شد. این تجربه قانونی نشان می‌دهد که قوانین مالیاتی می‌توانند برای انطباق با سیاست‌های اقتصادی و اجتماعی جدید، دستخوش تغییرات عمده شوند.

مالیات سالانه عمومی بر املاک، که پیشتر وجود داشت، از نظام مالیاتی کشور برداشته شد.

مالیات بر دارایی در ایران امروز: آنچه باید بدانید

با حذف ماده ۳ و مالیات سالانه املاک به شکل گذشته، این سوال پیش می‌آید که آیا اکنون هیچ مالیاتی بر دارایی در ایران وجود ندارد؟ پاسخ این است که مالیات بر دارایی همچنان در اشکال و با جزئیات دیگری در قانون پیش‌بینی شده است. این تغییرات، نشان‌دهنده یک رویکرد نوین و هدفمند در نظام مالیاتی کشور است. به عنوان یک کارشناس آگاه در امور مالیاتی، با آموزش مالیات و بررسی عمیق، می‌توانیم این پیچیدگی‌ها را برای شما شفاف کنیم. 💰

مالیات بر دارایی همچنان در اشکال و با جزئیات دیگری در قانون پیش‌بینی شده است.

۱- مالیات بر خانه‌های خالی (ماده ۵۴ مکرر)

این بخش از قانون، که کاملاً با مفهوم قبلی مالیات سالانه املاک متفاوت است، واحدهای مسکونی واقع در شهرهایی با جمعیت بیش از یکصد هزار نفر را که به عنوان “واحد خالی” شناسایی می‌شوند، مشمول مالیات قرار می‌دهد. این مالیات برای تشویق به استفاده از خانه‌ها و جلوگیری از احتکار املاک وضع شده است. نرخ آن به شرح زیر است:

  • سال دوم: معادل یک دوم مالیات متعلقه بر اجاره.
  • سال سوم: معادل مالیات متعلقه بر اجاره.
  • سال چهارم به بعد: معادل یک و نیم برابر مالیات متعلقه بر اجاره. وزارت راه و شهرسازی موظف است سامانه ملی املاک و اسکان کشور را ایجاد کند تا امکان شناسایی آنلاین مالکان و ساکنان واحدهای مسکونی و تجاری را فراهم آورد و دسترسی سازمان امور مالیاتی را نیز به این اطلاعات میسر سازد. سازمان امور مالیاتی کشور نیز مکلف است با همکاری شهرداری‌ها، خانه‌های خالی را شناسایی و مالیات متعلقه را وصول کند.

۲ - مالیات سالانه واحد‌های مسکونی لوکس (تبصره ۶، بند ت بودجه ۱۳۹۹)

در سال ۱۳۹۹، واحدهای مسکونی با ارزش روز معادل یکصد میلیارد ریال و بیشتر، مشمول مالیات سالانه شدند. این مالیات بر اساس مازاد ارزش ۱۰۰ میلیارد ریال محاسبه می‌شود و دارای نرخ‌های تصاعدی است:

  • تا ۱۵۰ میلیارد ریال: یک در هزار.
  • تا ۲۵۰ میلیارد ریال: دو در هزار.
  • تا ۴۰۰ میلیارد ریال: سه در هزار.
  • تا ۶۰۰ میلیارد ریال: چهار در هزار.
  • بیش از ۶۰۰ میلیارد ریال: پنج در هزار. هر واحد مسکونی یک مستغل جداگانه محسوب شده و مالیات آن جداگانه محاسبه می‌شود. واحدهای در حال ساخت و خانه‌هایی که در سال تملک هستند، از این مالیات معاف می‌باشند.

۳ - مالیات سالانه انواع خودرو‌های سواری و وانت دوکابین (تبصره ۶، بند ت بودجه ۱۳۹۹)

علاوه بر املاک، در سال ۱۳۹۹، خودروهای سواری و وانت دوکابین با پلاک شخصی که ارزش آن‌ها هفت میلیارد ریال و بیشتر است، مشمول مالیات سالانه به نرخ دو دهم درصد (0.2%) از ارزش روز خودرو شدند. خودروهای متعلق به اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم (مانند وزارتخانه‌ها و شهرداری‌ها) و همچنین خودروهای در سال تملک یا تولید شده پیش از فروش، از این مالیات معاف هستند.

۴ - سایر مالیات‌های بر دارایی موجود

با وجود حذف مالیات سالانه املاک به شکل قدیمی، سایر انواع مالیات بر دارایی مانند مالیات بر ارث (فصل چهارم باب دوم) و حق تمبر (فصل پنجم باب دوم) همچنان در قانون مالیات‌های مستقیم جاری هستند. این موضوع نشان می‌دهد که قانون‌گذار با حذف یک نوع مالیات، لزوماً آن را به طور کامل از نظام مالیاتی کنار نگذاشته، بلکه آن را بازنگری کرده یا جایگزین‌هایی برای آن در نظر گرفته است.

سوالات پرتکرار

در ادامه به برخی از سوالات پر تکرار و چالش‌هایی که ممکن است در مورد مالیات بر دارایی برای شما پیش بیاید، پاسخ می‌دهیم:

خیر. مالیات سالانه املاک به شکلی که ماده ۳ و مواد ۳ تا ۹ قانون مالیات‌های مستقیم پیش از سال ۱۳۸۰ آن را تعریف می‌کرد، حذف شده است. اما این به معنای عدم وجود هیچ‌گونه مالیات سالانه بر املاک نیست. در حال حاضر، مالیات بر خانه‌های خالی (موضوع ماده ۵۴ مکرر) و مالیات بر واحد‌های مسکونی لوکس (موضوع تبصره ۶ قانون بودجه سنواتی) وجود دارند. این‌ها مالیات‌هایی با اهداف و دامنه شمول متفاوت هستند و نباید با مالیات سالانه املاک قبلی اشتباه گرفته شوند.

بله، طبق قانون، اخذ مالیات بر خانه‌های خالی مطابق ماده (۵۴ مکرر) قانون مالیات‌های مستقیم از واحدهای مسکونی مشمول، مانع از اخذ مالیات موضوع تبصره (ت) بودجه سال ۱۳۹۹ نیست. به این معنی که اگر واحد مسکونی شما هم خالی باشد و هم ارزش آن بالاتر از سقف تعیین شده برای واحدهای لوکس باشد، هر دو مالیات باید پرداخت شوند. این دو مالیات اهداف متفاوتی را دنبال می‌کنند و مستقل از یکدیگر وصول می‌شوند.

برای خانه‌های خالی، سازمان امور مالیاتی کشور با همکاری شهرداری‌ها و با استفاده از سامانه ملی املاک و اسکان کشور که توسط وزارت راه و شهرسازی ایجاد شده، مسئول شناسایی است. برای واحدهای مسکونی و خودروهای لوکس، سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با همکاری وزارتخانه‌های راه و شهرسازی، صنعت، معدن و تجارت، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و نیروی انتظامی، دارایی‌های مشمول و ارزش آن‌ها را تعیین و اطلاع‌رسانی کند.

بله، در سال ۱۳۹۹، انواع خودروهای سواری و وانت دوکابین با پلاک شخصی که ارزش آن‌ها هفت میلیارد ریال و بیشتر باشد، مشمول مالیات سالانه به نرخ دو دهم درصد (0.2%) از ارزش روز خودرو می‌شوند. مانند املاک، خودروهای در سال تملک یا خودروهایی که متعلق به نهادهای دولتی (موضوع ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم) باشند، از این مالیات معاف هستند.

بله، هزینه‌های درمانی پرداخت‌شده توسط مؤدی بابت معالجه خود، همسر، اولاد، پدر، مادر، برادر و خواهر تحت تکفل در یک سال مالیاتی، با ارائه گواهی از موسسه درمانی یا پزشک مقیم ایران (یا تایید وزارت بهداشت برای معالجه در خارج از ایران) از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود. همچنین، حق بیمه پرداختی بابت انواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی نیز قابل کسر است.

آموزش صفر تا صد مالیات
مجموعه آموزش‌های صفر تا صد مالیات (رایگان)

مسیر روشن‌تر با دانش مالیاتی

همانطور که در این مقاله مشاهده کردید، دنیای مالیات‌ها، حتی پس از حذف یک ماده قانونی، همچنان پیچیدگی‌ها و جزئیات خاص خود را دارد. آگاهی از این جزئیات و تحولات، نه تنها از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری می‌کند، بلکه می‌تواند به شما در مدیریت بهینه مالیات‌ها و برنامه‌ریزی مالی دقیق‌تر کمک شایانی کند. برای اینکه با دیدی حرفه‌ای‌تر به این مباحث بنگرید و همواره یک گام جلوتر باشید، پیشنهاد می‌کنیم: با کلیک بر روی دکمه دوره های آموزش مالیات دانش خود را در زمینه مالیات به روز کنید و با کلیک بر روی دکمه مشاوره مالیاتی از راهنمایی تخصصی کارشناسان ما بهره‌مند شوید تا مسیر مالیاتی خود را هموارتر سازید.

دوره آموزشی پیشنهادی

دوره لایحه نویسی مالیاتی

لایحه نویسی مالیاتی: کلید موفقیت در پرونده‌های مالیاتی

با پیچیدگی‌های مالیات بر دارایی در ایران آشنا شوید! نحوه دفاع از حقوق مالیاتی خود را با نگارش لایحه مالیاتی موثر بیاموزید. در دوره لایحه نویسی مالیاتی شرکت کنید و چالش‌های مالیاتی مربوط به املاک و دارایی‌ها را به فرصت تبدیل کنید.

پرسش و پاسخ

نظر و یا هر سؤالی در خصوص مقاله” مالیات بر دارایی در ایران “ دارید مطرح کنید تا پاسخ دهیم

5/5 - (14 امتیاز)

دیدگاهتان را بنویسید

ورود | ثبت‌نام

لطفا شماره موبایل یا ایمیل خود را وارد کنید
آکادمی رشد مالی
جلسه مشاوره آنلاین
ویژه مسائل مالی و مالیاتی
پشتیبانی
  • This field is hidden when viewing the form

دسترسی سریع
این بخش در حال اضافه شدن به سایت آکادمی رشد مالی می‌باشد.